Grupo DCH, un aliado transparente ante la nueva ley del IMSS

Grupo DCH, un aliado transparente ante la nueva Ley del IMSS

¿Como se integra la carga social y la importancia de su correcta determinación ante la opción de contratar outsourcing ?


Ante la entrada en vigor de la nueva ley del Seguro social, las empresas que contratan empresas dedicadas a proveer los servicios de Outsourcing deberán de cambiar sus modelos de operación, haciendo más controlable el pago de las Cuotas Obrero Patronales por parte del proveedor. Esto básicamente a través del conocimiento de la integración de las cargas patronales (Cuotas Patronales y prestaciones) que van integradas dentro de las cotizaciones y licitaciones que las empresas solicitan para la elección de un proveedor, así como a través de la directa supervisión y rendición de cuentas que fomente la transparencia y compliance fiscal-patronal.

Antecedentes

Ante la creciente y evidente simulación laboral de empresas cooperativas que evaden las retenciones de impuesto y pagos de seguridad social al tener bajo su “nómina” a “socios”, así como la existencia de diversos mecanismos fuera del régimen de sueldos y salarios que han desplomado los ingresos del IMSS a tasas anuales de más del 6%[1], el congreso de la unión aprobó el pasado 30 de abril el proyecto de decreto mismo que fue publicado el pasado 9 de julio de 2009, con la finalidad de regular y controlar a las empresas que reciben y prestan los servicios de subcontratación e intermediación laboral (Outsourcing).

“¿Sabias Que?”
En México se estima que más de 500,000 trabajadores se contratan bajo esquemas de subcontratación a través de más de 3,000 compañías que ofrecen este servicio en nuestro país y que solamente una quinta parte de estos trabajadores se encuentran en empresas de personal dictaminadas por el IMSS.

Esta reforma permitirá generar mejores condiciones laborales a más 400,000 trabajadores con seguridad social garantizada y propiciará el crecimiento del sector formal en México de este tipo de servicios beneficiando a las empresas que cumplan con las disposiciones fiscales aplicables, como las empresas representadas en la Asociación Mexicana de Capital Humano, AMECH que suman más de 15 empresas asociadas.

Numeralia
Según el SAT, las sociedades cooperativas representan una evasión fiscal al cierre de marzo de 2009 de 3,400 millones de pesos.

Sólo 17 empresas de 3,000 en México que ofrecen servicios de subcontratación de personal están registradas ante la AMECH y están dictaminadas por el IMSS.






¿Que lineamientos marca la nueva reforma del IMSS?

El IMSS publicó el pasado 9 de julio en el Diario Oficial de la Federación “El beneficiario de los trabajos o servicios asumirá las obligaciones establecidas en esta Ley en relación con dichos trabajadores, en el supuesto de que el patrón omita su cumplimiento, siempre y cuando el Instituto hubiese notificado previamente al patrón el requerimiento correspondiente y éste no lo hubiera atendido”. Así mismo también obliga a “que las empresas contratantes y las proveedoras comuniquen trimestralmente al organismo la relación de todos sus contratos celebrados durante el periodo”

En cada uno de ellos se tendrá que detallar el nombre; denominación o razón social; clase de persona moral de que se trate; objeto social; domicilio social, convencional y fiscal (en su caso); Registro Federal de Contribuyentes y Registro Patronal ante el IMSS. También, el objeto del contrato y su periodo de vigencia, puestos o categorías (indicando si se trata de personal operativo, administrativo o profesional) y el número estimado mensual de trabajadores que se pondrán a disposición del beneficiario.

Con estas medidas se pretende informar al IMSS qué personas se encuentran subcontratadas, así como la empresa a la que los trabajadores están asignados, siendo esta última la beneficiaria de los servicios proveídos por un tercero.



Exigir y garantizar la transparencia

Al momento de considerar un proveedor de servicios de outsourcing será importante analizar diversos elementos que nos indiquen de su fortaleza financiera, su experiencia y casos de éxito validados, referencias comerciales, calidad en el servicio y valores agregados. Sin duda estos elementos son claves para elegir a un proveedor, no obstante, esta nueva reforma, obliga a las empresas contratantes a revisar exhaustivamente los mecanismos de cumplimiento y validación de los pagos que se realizan por concepto de impuestos patronales al IMSS, mismos que siempre son facturados junto con los salarios y demás conceptos de nómina por parte del proveedor de servicios al cliente beneficiario. Ante la fuerte competencia existente en el país conformada por miles de empresas que operan en México y la exigencia constante de disminuir los costos laborales y de servicio de los proveedores de estos servicios, se ha fomentado la creación de empresas que no cumplen con las disposiciones fiscales y de seguridad social, creando sociedades cooperativas o encomanditas que disminuyen considerablemente el costos de las nóminas evadiendo los pagos de cuotas patronales. Es por ello, que ante la “plaga” de empresas piratas y evasoras, que actúan en detrimento de los trabajadores para ofrecer “costos competitivos” es importante tomar las siguientes medidas:
1) Solicitar al proveedor el Registro Patronal ante el IMSS así como copia de los registros en donde se darán de alta a los trabajadores con sus respectivas primas de riesgo de trabajo, así como copias de los dictámenes del IMSS presentados.
2) Manifestar el interés de la empresa contratante de contar con auditorias periódicas al proveedor que avalen el pago de las cuotas patronales así como la correcta determinación de los salarios integrados manifestados ante el IMSS.
3) Revisar que los salarios facturados por parte del proveedor de los trabajadores subcontratados coincidan con los salarios registrados en el IMSS para garantizar la correcta aportación de cuotas de retiro, guarderías e infonavit entre otras para no afectar a los empleados.
4) Analizar a detalle el factor o porcentaje que cobra el proveedor por concepto de cargas patronales y prestaciones con la finalidad de transparentar y validar este cumplimiento, así como buscar un costo y precio justo a determinar en el valor del contrato.
5) Solicitar si la empresa proveedora pertenece a algún organismo o asociación que impulse el cumplimiento legal y fiscal de sus servicios. Ejemplo: AMECH




¿Como analizar las cargas sociales de los sueldos cotizados y sus prestaciones?

La carga social está constituida por 11 conceptos clave y que pueden y deben ser detallados por el proveedor de servicios. Ver tabla 1

Tabla 1
IMSS
Concepto
% Fijo 2009
Base

Pensiones
1.050%
Salario Diario Integrado

Cuota fija / 1SMDF
20.400%
Salario Minimo “A”

Excedente de 3 SMDF
1.100%
Salario Minimo “A”

Prestaciones en Dinero
0.700%
Salario Diario Integrado

Riesgo de Trabajo
0.540%
Salario Diario Integrado

Invalidez y Vida
1.750%
Salario Diario Integrado

Retiro
2.000%
Salario Diario Integrado

Cesantía y Vejez
3.150%
Salario Diario Integrado

Guarderías y Prestaciones Sociales
1.000%
Salario Diario Integrado




Infonavit

5%
Salario Diario Integrado




Impuesto Sobre Nominas

2.0 – 2.5% Varia por estado
Sueldos / Prestaciones / su base varia por estado





Con esta base de elementos se puede llegar al cálculo que corresponde a cada sueldo o al proyecto en global. Es importante recordar que existe un efecto inversamente proporcional en el resultado del valor de la carga social con respecto al salario. A mayor salario menor será el porcentaje de carga social, así como a menor salario mayor el porcentaje de carga social. Por ejemplo, un salario de $20,000 pesos mensuales con prestaciones de ley, con una prima de riesgo inicial clase I y ubicado en el DF tendrá una carga social sin prestaciones del orden de entre el 20% y 21%. Esto puede variar porque es importante tener en cuenta que la prima de riesgos de trabajo varía conforme cada empresa y su registro patronal, igualmente, el impuesto sobre nóminas se aplica dependiendo de la ubicación del trabajador o del domicilio fiscal del proveedor. Estos detalles son importantes conocerlos para poder analizar los detalles de las cotizaciones presentadas por las empresas que proponen sus servicios. Generalmente las cargas sociales oscilan entre el 21% y el 32%, dependiendo de los salarios, por lo que será siempre importante conocer cual es el salario promedio del valor de la nómina a subcontratar para contar con una idea clara del costo que representa contratar a estos trabajadores y registrarlos ante el IMSS.

Adicional a esta carga social, es importante siempre considerar el valor de las prestaciones, ya que estas determinan en gran parte del valor de los salarios diarios integrados a registrar en el IMSS. Es muy común que la mayoría de los proyectos de subcontratación otorguen prestaciones de ley a los trabajadores, estas serían 15 días de aguinaldo, 6 días de vacaciones con una prima vacacional del 25%. Para este caso, el factor de integración que se deberá de multiplicar al salario es de 1.0452 o de 4.52% adicional al salario. Si tomamos el ejemplo anterior, el salario diario sería de $666.66 pesos, pero al integrarlo al IMSS y para efectos de su registro y alta, se deberá de multiplicar esta cantidad por 1.0452. Es decir, el Salario Diario Integrado será de $696.80. Este dato es igualmente fundamental, ya que aplicado a la tabla 1 nos arroja los montos a cubrir por concepto de cargas sociales. Este dato es importante validarlo con las auditorias sugeridas en el párrafo de transparencia para corroborar que los salarios son los correctos y que los trabajadores se encuentran inscritos con los salarios determinados por la empresa beneficiaria.

Consideraciones Éticas y de Responsabilidad social

Más y más urgente y necesario resulta el contar con socios estratégicos éticos y con sentido de responsabilidad, es por ello que estos socios de negocios se convierten no en sólo proveedores o en manufacturas de personal, son fuentes esenciales de talento y su correcta administración. Es por ello que empresas como Grupo DCH buscan brindar soluciones eficientes en capital humano a través de sus procesos y dentro de un marco fiscal y legal. Ante la conciencia de tener tal responsabilidad de administración de talento de nuestros clientes, es que hemos fijado parámetros de legalidad y transparencia en estándares muy elevados. La flexibilidad laboral y su movilidad serán los lineamientos del futuro, por eso no es bueno conceptualizar estos esquemas de outsourcing como negativos, ya que existen empresas que si cumplen con sus responsabilidades. Buscar un socio de negocios que cumpla con diversos requisitos y lineamientos es sumamente crítico. Esta búsqueda exitosa brindará certeza a las empresas de contar con aliados en las funciones estratégicas de RRHH, seguridad y confianza a los empleados de que son considerados clave e importantes para las metas de las compañías garantizando sus derechos legales, así como tranquilidad de que nuestro proveedor, ante esta nueva reforma, cumple con los requisitos para brindar los servicios que se ofrecen.


Lic. Roberto Esparza
http://www.grupodch.com.mx/

Si desea comentar esta nota escribir a: eficiencia_rh@grupodch.com.mx



Ficha Técnica de la empresa

Fundadores: Ma. Guadalupe Esparza Méndez y Roberto Esparza Méndez
Fecha de fundación: 1989. Primer Cliente: Smurfit Carton y Papel de México
Servicios: Staffing – HeadHunting – Consulting
Número de Oficinas: 8
Empleados Staff: 100
Asociaciones: AMECH AMEDIRH CIETT AERI
% Mercado Formal: 5%
Diferenciadores: HR On Demand, Acceso web a clientes. Fuerza de reclutamiento móvil, Facturación Electrónica, transparencia y cumplimiento. Servicio personalizado
Participaciones 2009: Congreso Internacional AMEDIRH (Septiembre) / Expo Capital Humano (Noviembre)
Clientes: Dentro de las Fortune 500 y Expansión 500
Página web: http://www.grupodch.com.mx/
[1] Reforma 14 de Julio de 2009. “Pone el IMSS candados a la Subcontratación” datos de SHCP.